Практические аспекты применения МСФО 9. Резервы под обесценение и ожидаемые кредитные убытки: как создавать и учитывать (с представителем Банка России)

Блок I: «Практические аспекты применения МСФО 9»

1.    Категории финансовых активов в соответствии с МСФО 9 и МСФО 39.

2.    Классификация долевых финансовых активов в соответствии с МСФО 9 и МСФО 39.

3.    Сопоставление подходов к классификации долговых финансовых активов в соответствии с МСФО 9 и МСФО 39

3.1    SPPI тест. Условия базового кредитного соглашения. Основная сумма долга и начисленные проценты.

3.2    Модели управления активами.

3.3    Реклассификация финансовых актив.

4.    Классификация финансовых обязательств в соответствии с МСФО 9 и МСФО 39.

5.    Порядок учета финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению организации.

6.    Встроенные производные финансовые инструменты.

7.    Что меняется в учете финансовых активов при переходе на МСФО 9.

Блок II: «Резервы под обесценение и ожидаемые кредитные убытки: как создавать и учитывать»

1.    В каких случаях резервы создаются в соответствии с МСФО 9. Определение финансовых активов. Как еще можно создавать резервы.

2.    Модель оценки понесенных кредитных убытков vs модель оценки ожидаемых кредитных убытков.

3.    Как определить вероятность дефолта финансовых активов.

4.    Как скорректировать вероятность дефолта с учетом срока жизни финансового актива.

5.    Как определить срок жизни финансового актива.

6.    Что такое сумма под риском.

7.    Как определить процент потерь суммы под риском в случае дефолта.

8.    Каким образом учесть вероятность восстановления платежеспособности контрагента в случае дефолта.

9.    Подходы, применяемые к оценке ожидаемых кредитных убытков.

10.    Создание резерва под ожидаемые кредитные убытки на групповой основе.

11.    Стадии кредитного обесценения финансовых активов.

12.    Пример оценки значительности изменения кредитного риска.

13.    Всегда ли нужно оценивать значительность изменения кредитного риска.

14.    Упрощенный подход создания резервов под ожидаемые кредитные убытки.

15.    Вопросы создания резервов под ожидаемые кредитные убытки в учетной политике.

16.    Требования к аналитическому учету оценочных резервов под ожидаемые кредитные убытки.

17.    Кредитно-обесцененные финансовые активы. Объективные признаки обесценения. Критерии наступления дефолта.

18.    Порядок расчета резерва под ожидаемые кредитные убытки по кредитно-обесцененным финансовым активам для двух сценариев: оценка сумм и сроков будущих поступлений не меняется от одного отчетного периода к другому, оценка сумм и сроков будущих поступлений пересматривается.

19.    Когда и какими бухгалтерскими записями списывать кредитно-обесцененные финансовые активы.

20.    Финансовые активы, являющиеся кредитно-обесцененными при первоначальном признании. Способы их возникновения.

21.    Учет финансовых активов, являющихся кредитно-обесцененными при первоначальном признании. Эффективная процентная ставка, скорректированная с учетом кредитного риска.

22.    Порядок создания и корректировки оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по финансовым активам, являющимся кредитно-обесцененными при первоначальном признании.

23.    Виды модификаций финансовых активов, приводящих и не приводящих к прекращению их признания. Существенная модификация финансовых активов.

24.    Влияние стадий кредитного кредитного обесценения на то, имело ли место прекращение признания или модификация финансового актива.

25.    Выверка резервов под ожидаемые кредитные убытки в бухгалтерской (финансовой) отчетности.

26.    Раскрытие информации о кредитных рейтингах финансовых активов и подверженности финансовых активов кредитному риску.

27.    Оценочные резервы под ожидаемые кредитные убытки по остаткам на расчетных счетах в кредитных организациях в отчете о движении денежных средств.

28.    Можно ли классифицировать финансовые активы как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, чтобы избежать необходимости создавать оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки.

29.    Методика создания оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по дебиторской задолженности.