Подготовка бухгалтерской (финансовой) отчетности в соответствии с требованиями Банка России

1. Состав бухгалтерской (финансовой) отчетности, требования к ней в соответствии с ОСБУ

ОСБУ 532-п.

• Состав бухгалтерской (финансовой) отчетности;
• Существенность и агрегирование. Принцип существенности;
• Взаимозачет активов и обязательств, доходов и расходов;
• Представление сравнительной информации.

2. Бухгалтерский баланс.

Порядок определения показателей и формирования примечаний по следующим объектам учета:

• Основные средства (включая недвижимость) НМА, Запасы;
• Финансовые вложения в долевые ценные бумаги дочерних и ассоциированных обществ;
• Денежные средства в рублях, в валюте;
• Расчеты с сотрудниками;
• Расчеты с поставщиками, подрядчиками;
• Налоги;
• Отложенные налоговые активы;
• Уставный капитал;
• Выкупленные собственные акции;
• Эмиссионный доход;
• Резервный фонд;
• Расчеты с сотрудниками;
• Расчеты с поставщиками, подрядчиками;
• Отложенные налоговые обязательства.

3. Отчет о финансовых результатах.

• Порядок составления;
• Признание и оценка доходов, расходов;
• Формирование показателей и примечаний по видам доходов и расходов;
• Комиссионный доход организатора торгов;
• Процентный доход от размещения денежных средств;
• Продажа информации;
• Прочие доходы (аренда имущества, информационно-технологические услуги и т.п.);
• Связанные с обеспечением деятельности (оплата труда, амортизация, организационные и управленческие расходы);
• Резервы;
• Прочие расходы.

4. Отчет об изменениях собственного капитала.

• 532-п порядок составления отчета об изменениях собственного капитала некредитной финансовой организации.

5. Отчет о потоках денежных средств.

МСФО (IAS) 8 «Учетная политика, изменения в бухгалтерских оценках и ошибки».

• Порядок изменения учетной политики;
• Различия между изменением учетной политики и изменением бухгалтерских оценок;
• Порядок исправления ошибок.

6. ОСБУ 520-п "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета некредитными финансовыми организациями событий после окончания отчетного периода".

• Порядок бухгалтерского учета событий после окончания отчетного периода;
• МСФО (IAS) 10 «События после окончания отчетного периода»;
• Влияние событий после окончания отчетного периода на оценку применимости принципа непрерывности деятельности;
• Раскрытие информации.

7. Особенности подготовки промежуточной финансовой отчетности в соответствии с ОСБУ.

МСФО (IAS) 34 «Промежуточная финансовая отчетность», требования ОСБУ 532-п.

• Состав промежуточной финансовой отчетности;
• Раскрытие информации в промежуточной отчетности.

8. Актуальные вопросы отражения в отчетности по МСФО финансовых инструментов.

МСФО (IFRS) 13 «Оценка справедливой стоимости».

• Подходы к оценке справедливой стоимости;
• Раскрытие информации о справедливой стоимости в финансовой отчетности.

МСФО (IFRS) 7 «Финансовые инструменты: раскрытие информации».

• Раскрытие информации о финансовых инструментах в учетной политике;
• Раскрытие информации о финансовых инструментах в отчете о финансовом положении и отчете о прибылях и убытках и прочем совокупном доходе;
• Раскрытие информации о финансовых инструментах в примечаниях к отчетности.

МСФО (IFRS) 12 «Раскрытие информации об участии в других предприятиях».

• Раскрытие информации об участии в дочерних, ассоциированных компаниях;
• Анализ примеров раскрытия информации о вложениях в дочерние компании.

МСФО (IAS) 36 «Обесценение активов».

• Генерирующая единица и обесценение гудвила;
• Корпоративные активы;
• Раскрытие информации.

МСФО (IAS) 33 «Прибыль на акцию».

• Базовая и разводненная прибыль на акцию;
• Раскрытие информации.